河南营业性演出小微企业可享受增值税、企业所得税、“六税两费” 等普惠性税收优惠，还叠加文旅行业专项扶持，申报以自行判别、申报享受为主，部分需备案或申请，以下是 2026 年适用的政策与申报指南中华人民共和国文化和旅游部。

一、核心税收优惠政策（2026 年现行，截至 2027 年底）

增值税优惠

小规模纳税人月销售额≤10 万元（季度≤30 万元），免征增值税；超过部分按 1% 征收率缴纳（政策延续至 2027 年底）。

一般纳税人（如符合条件）可享受文化体育和娱乐业留抵退税：按月全额退还增量留抵税额，一次性退还存量留抵税额（需纳税信用 A 级 / B 级等条件）中华人民共和国文化和旅游部。

企业所得税优惠

小型微利企业（同时满足应纳税所得额≤300 万元、从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万元），年应纳税所得额≤300 万元部分，实际税负 5%；超过部分按 25% 缴纳。

符合条件的高新技术文化企业（含营业性演出相关），减按 15% 税率征收企业所得税河南省人民政府。

“六税两费” 减免

资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，小微企业可在 50% 税额幅度内减征，政策延续实施。

其他相关扶持

符合条件的捐赠支出，按税法规定税前扣除；部分地区对演艺企业有专项奖励（如郑州单场 5000 人以上演出最高奖 300 万元）河南省文化和旅游厅。

社保方面，招用贫困人口、失业人员等，每人每年最高可抵 7800 元税费，需留存招聘证明与支出凭证。

二、小微企业判定标准（营业性演出企业适用）

从事营业性演出的小微企业，需同时满足以下条件：

从事国家非限制和禁止行业。

年度应纳税所得额不超过 300 万元。

从业人数不超过 300 人（含演出人员、行政人员等）。

资产总额不超过 5000 万元（含演出设备、场地等资产）。

三、申报适用详细流程

前期准备

完成税务登记，在电子税务局办理 “新办套餐”，明确纳税人身份（小规模 / 一般纳税人）。

规范财务核算，留存演出合同、收入凭证、成本票据、人员社保记录等相关资料，为申报与后续核查提供依据。

增值税优惠申报

小规模纳税人：月销售额≤10 万元（季度≤30 万元），申报时在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中填写免税销售额相关栏次，系统自动识别享受免税，无需额外备案。

一般纳税人留抵退税：登录电子税务局或前往办税服务厅提交退税申请，同时提供纳税信用等级证明等资料，税务机关审核通过后退还税款中华人民共和国文化和旅游部。

企业所得税优惠申报

预缴与汇算清缴时，在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》和年度纳税申报表中，填报小型微利企业相关优惠栏次，系统自动计算减免税额，无需提前审批，相关资料留存备查。

高新技术企业需先完成认定，再在申报时填报高新技术企业优惠相关信息。

“六税两费” 减免申报

登录电子税务局，进入 “我要办税” - “税收减免”，提交《减免税备案表》，备案后申报时即可享受减征，资料留存备查。

社保相关税费抵扣申报

申报时填写相关抵扣申报表，同时留存招聘合同、人员身份证明、社保缴纳凭证等资料，以备税务机关核查。

四、注意事项与风险提示

如实填报申报数据，不得虚报销售额、应纳税所得额等信息，避免因偷税漏税被取消优惠资格并面临处罚。

妥善保管各类涉税资料，留存期限一般为 10 年，税务机关核查时需及时提供。

关注政策变化，如税收优惠期限、判定标准等调整，及时调整申报策略。

若同时符合多项税收优惠政策，部分可叠加享受，部分需选择最优方案，可咨询主管税务机关或专业财税人员。